Cómo se calcula el IRPF en España 2026: tramos y ejemplos

Qué es el IRPF y por qué se descuenta de la nómina

El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es el impuesto personal y progresivo que grava los ingresos de los residentes fiscales en España. Es la principal fuente de recaudación del sistema fiscal español y financia servicios públicos como sanidad, educación y prestaciones sociales.

En la nómina, el IRPF aparece como una retención mensual a cuenta: la empresa te retiene una parte de tu salario y la entrega directamente a Hacienda (AEAT) en tu nombre. Al hacer la declaración de la renta en primavera, se ajusta si retuvieron de más (te devuelven) o de menos (pagas la diferencia).

La retención mensual en nómina no es el impuesto definitivo; es un anticipo calculado para que al hacer la declaración anual el resultado sea lo más próximo a cero posible, sin grandes sorpresas.

Tramos del IRPF estatal 2026

El IRPF español es progresivo: a mayor renta, mayor porcentaje se paga, pero solo sobre el tramo que excede cada umbral.

La tarifa estatal (que se suma al tipo autonómico) es:

La tarifa autonómica varía por comunidad y se suma a la estatal para obtener el tipo global. La tarifa media total oscila entre el 19% en el tramo más bajo y el 47% en el tramo más alto (en algunas comunidades como Cataluña o País Vasco).

El mínimo personal y familiar: lo que no tributa

El mínimo personal es la parte de la renta que queda exenta por considerarse necesaria para cubrir las necesidades vitales básicas. En 2026 es de €5,550 por contribuyente (puede ser mayor para mayores de 65 y 75 años o con discapacidad).

Esto significa que los primeros €5,550 de renta no tributan en absoluto. Sobre esa base, se aplica el tipo más bajo del tramo correspondiente.

Reducciones adicionales: - Por rendimientos del trabajo: hasta €5,565 si la renta no supera €16,825 (reducción decreciente hasta €21,000) - Por hijos menores a cargo: €2,400 (1er hijo), €2,700 (2o hijo), €4,000 (3er hijo), €4,500 (4o y siguientes) - Por ascendientes mayores de 65 años a cargo: €1,150

Cotizaciones a la Seguridad Social del trabajador

Antes de calcular el IRPF, se descuentan de la nómina las cotizaciones a la Seguridad Social (SS):

Estas cotizaciones reducen la base imponible del IRPF, lo que disminuye el impuesto a pagar.

Ejemplo paso a paso: salario bruto de €30,000 anuales (12 pagas)

Datos: - Salario bruto anual: €30,000 - Estado civil: soltero, sin hijos - Comunidad autónoma: Madrid (tipo autonómico estándar) - 12 pagas al año

Paso 1: Calcular las cotizaciones a la Seguridad Social

SS trabajador = €30,000 × 6,35% = €1,905 anuales

Paso 2: Calcular la base imponible general

Rendimiento neto del trabajo = €30,000 − €1,905 = €28,095
Reducción por trabajo (estimada): −€2,500
Base imponible general ≈ €25,595

Paso 3: Aplicar el mínimo personal

Base liquidable = €25,595 − €5,550 = €20,045

Paso 4: Aplicar los tramos de IRPF total (estatal + autonómico Madrid)

El tipo efectivo total para €20,045 de base liquidable es aproximadamente 11-13%.

Cuota IRPF anual aproximada: €2,200-€2,600
Retención mensual en nómina: €183-€217

Neto mensual estimado:

€30,000 / 12 = €2,500 brutos/mes
− Seguridad Social: €159/mes
− IRPF retención: ~€200/mes
= Neto aproximado: ~€2,141/mes

Usa nuestra calculadora de sueldo neto España para obtener el cálculo exacto con la tarifa actualizada 2026 y soporte para 12 o 14 pagas.

Diferencia entre 12 y 14 pagas

En España es habitual percibir el salario anual en 14 pagas: 12 mensualidades más dos pagas extraordinarias (habitualmente en junio/verano y en diciembre/Navidad), cada una equivalente a una mensualidad.

El salario bruto total anual es el mismo independientemente de si se cobran en 12 o 14 pagas. La diferencia está en cómo se distribuye:

12 pagas: €30,000 / 12 = €2,500 brutos/mes (cada mes, incluidos los extraordinarios)
14 pagas: €21,428 / 12 = €1,786 brutos/mes + 2 extras de €4,286 cada una

Con 14 pagas, la retención mensual del IRPF es más baja (porque la base mensual es menor), pero en los meses de paga extra la retención es significativamente más alta.

Deducciones por hijos a cargo

Las familias con hijos menores de 25 años (o discapacitados sin límite de edad) a cargo pueden aplicar el mínimo por descendientes:

- 1er hijo: €2,400 - 2o hijo: €2,700 - 3er hijo: €4,000 - 4o y siguientes: €4,500 - Hijos menores de 3 años: se añaden €2,800 adicionales

Estas cantidades reducen la cuota diferencial del IRPF, no la base imponible. El efecto real sobre el impuesto final depende del tipo marginal de cada persona.

Variaciones por comunidad autónoma

España tiene un sistema de IRPF dual: el 50% de la recaudación va al Estado y el otro 50% a la comunidad autónoma donde reside el contribuyente. Cada comunidad puede establecer sus propios tramos y deducciones autonómicas.

Las comunidades con tipos autonómicos más bajos (y por tanto IRPF total menor para rentas medias y altas) incluyen Madrid y Murcia. Las que tienen tipos más altos incluyen Cataluña, País Vasco y Navarra (aunque Euskadi y Navarra tienen un sistema foral propio diferente al régimen general).

Para salarios de €30,000, la diferencia entre comunidades puede suponer entre €500 y €1,500 anuales de diferencia en el IRPF.

Cómo varía el neto según diferentes niveles salariales

Estas cifras son estimaciones para un contribuyente soltero sin hijos en Madrid. Los valores exactos varían según circunstancias personales y comunidad autónoma.

Preguntas frecuentes

¿Puedo pedir a mi empresa que me retenga más IRPF del que corresponde?

Sí. Puedes solicitar a tu empresa que aumente el porcentaje de retención. Esto hace que en la declaración de la renta te devuelvan dinero, porque retuvieron más de lo necesario. Es una forma de "ahorro forzado" para algunos contribuyentes, aunque técnicamente estás haciendo un préstamo sin intereses a Hacienda.

¿Cómo afecta tener dos empleos simultáneos al IRPF?

Con dos fuentes de ingresos laborales, la retención de cada empresa se calcula de forma independiente, sin tener en cuenta el otro salario. Al hacer la declaración anual, la suma de ambos ingresos puede empujar a un tramo más alto, resultando en una cuota a pagar. Es importante comunicar al pagador principal que tienes ingresos adicionales para que ajuste la retención.

¿El IRPF se descuenta sobre el salario bruto directamente?

No directamente. Primero se restan las cotizaciones a la Seguridad Social y las reducciones legales para obtener la base imponible. Luego se aplican las reducciones (mínimo personal, por descendientes, etc.) para obtener la base liquidable. Solo sobre esta base liquidable se aplican los tramos del IRPF.

¿Cuándo hay que hacer la declaración de la renta?

La campaña de la renta generalmente se abre en abril y cierra a finales de junio. El período exacto lo establece la AEAT cada año. No todos los trabajadores están obligados a presentarla (si el único ingreso es un sueldo de un pagador que no supere €22,000 con retención correcta, no es obligatorio), pero en muchos casos es conveniente aunque no sea obligatorio.